ยื่นภาษีนิติบุคคล: ขั้นตอน เอกสาร และช่องทางการยื่นภาษี
- Thanuwat Khumkainam
- 15 พ.ค.
- ยาว 2 นาที
ยื่นภาษี นิติบุคคล หมายถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของบริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือองค์กรตามกฎหมาย แบ่งออกเป็น 2 ช่วงหลัก คือ ภาษีกลางปี (แบบ ภ.ง.ด. 51) และภาษีประจำปี (แบบ ภ.ง.ด. 50) ปัจจุบัน กรมสรรพากรสนับสนุนให้ผู้เสียภาษียื่นแบบผ่านระบบออนไลน์ (e-Filing) เพื่อความสะดวก รวดเร็ว และลดการใช้กระดาษ ดังนั้น ผู้เสียภาษีจึงควรเตรียมเอกสารและข้อมูลให้พร้อมก่อนยื่นผ่านระบบดังกล่าว
เอกสารและข้อมูลที่ต้องเตรียม
ก่อนยื่นแบบควรรวบรวมข้อมูลบัญชีและเอกสารสำคัญ ได้แก่
งบการเงิน เช่น งบกำไร-ขาดทุน งบดุล งบกระแสเงินสด ที่ผ่านการตรวจสอบบัญชี (ถ้ามี)
บันทึกรายการบัญชี เช่น บัญชีรายรับ-รายจ่าย, สมุดรายวัน, สมุดบัญชีแยกประเภท รวมถึงใบเสร็จรับ-จ่าย หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ถ้ามี)
รายงานผู้สอบบัญชี (หนังสือรับรองงบการเงิน) – หากเป็นบริษัทที่มีหน้าที่ตรวจสอบบัญชีตามกฎหมาย
แบบบัญชีผู้ถือหุ้น (บอจ. 5) – รายงานรายชื่อผู้ถือหุ้นหรือหุ้นส่วนล่าสุด
เอกสารอื่นๆ เช่น ใบสำคัญทุน รายการทรัพย์สิน ค่าเสื่อมราคา และหลักฐานคำนวณภาษี (จากบัญชีไปสู่ฐานภาษี) เป็นต้น
ขั้นตอนการยื่นภาษีนิติบุคคล
สามารถสรุปเป็นขั้นตอนหลักดังนี้
จัดทำบัญชีและประเมินกำไรสุทธิ: จัดทำบัญชีรายได้ ค่าใช้จ่าย และงบการเงินของกิจการให้ครบถ้วน เพื่อคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีของแต่ละงวด
ยื่นภาษีกลางปี (ภ.ง.ด. 51): สำหรับช่วงครึ่งปีบัญชีแรก ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของงวด 6 เดือนแรก เช่น หากงบสิ้นสุด 30 มิ.ย. ต้องยื่นภายใน 31 ส.ค. (แบบออนไลน์ขยายเพิ่มได้อีก 8 วัน)
ชำระภาษีกลางปี: ชำระภาษีเบื้องต้น (ประมาณการ) ตามผลกำไรครึ่งปี หากจ่ายใน ภ.ง.ด. 51 แล้ว ต้องจ่ายอย่างน้อย 50% ของภาษีที่คาดว่าจะต้องจ่ายประจำปี
จัดทำงบการเงินสิ้นปี: เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี เตรียมงบการเงินสิ้นปี (กำไร-ขาดทุน, งบดุล, ฯลฯ) ให้ตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชี (ถ้าจำเป็น) และคำนวณภาษีที่เหลือต้องชำระ
ยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด. 50): ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี (สำหรับบริษัทที่ใช้ปีปฏิทิน พื้นที่งานจะสิ้นสุด 31 ธ.ค. ส่งแบบได้ถึง 30 พ.ค. หรือ 158 วันถ้ายื่นออนไลน์
ชำระภาษีประจำปี: ชำระภาษีที่คำนวณไว้ตามแบบ ภ.ง.ด. 50 ภายในกำหนด โดยสามารถชำระผ่านธนาคารหรือระบบออนไลน์ได้
ทั้งนี้ ยื่นแบบออนไลน์ (e-Filing) สามารถขยายเวลาได้อีก 8 วันจากกำหนดเวลาปกติ
ขั้นตอนยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ผ่านระบบ e-Filing
ล็อกอินเข้าสู่ระบบ : ใช้ชื่อผู้ใช้งานและรหัสผ่านที่ได้มา เข้าเมนู “ยื่นแบบออนไลน์” ในระบบ e-Filing
เลือกแบบ ภ.ง.ด. 50 : เลือกยื่นแบบ ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50) ซึ่งเป็นแบบที่ระบบรองรับสำหรับยื่นภาษีรายปีของนิติบุคคล
กรอกข้อมูลในแบบ : กรอกข้อมูลทั่วไป เช่น ปีภาษี ปีรอบระยะเวลาบัญชี ข้อมูลรายได้และรายการลดหย่อนต่าง ๆ ระบบจะช่วยคำนวณภาษีที่ต้องชำระ รวมถึงเงินเพิ่มหรือเบี้ยปรับให้อัตโนมัติ
อัปโหลดงบการเงิน : แนบไฟล์งบการเงินและเอกสารประกอบการยื่นภาษี (ไฟล์ PDF) ตามที่กำหนดในแบบภาษี (เช่น งบดุล งบกำไรขาดทุน) เพื่อเป็นข้อมูลประกอบการคำนวณภาษี
ตรวจสอบและยืนยันการส่ง : ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลทั้งหมด แล้วคลิก “ยืนยันการส่งแบบ” ระบบจะแสดงเลขอ้างอิง (Reference Number) ยืนยันการรับแบบ
ชำระภาษี : หลังส่งแบบสำเร็จ ให้ไปที่เมนู ชำระภาษีออนไลน์ เพื่อเลือกชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล วิธีการชำระสามารถทำได้ผ่านระบบ E-Payment ของธนาคารหรือบริการอินเทอร์เน็ต แบงก์กิ้งที่กรมสรรพากรกำหนด (ผู้ใช้สามารถเลือกชำระภาษี ภ.ง.ด. 50 พร้อมกับ ภ.ง.ด. 51 ในครั้งเดียวกันได้
ขั้นตอนยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ผ่านระบบ e-Filing
ล็อกอินเข้าสู่ระบบ : ทำเหมือนขั้นตอน ภ.ง.ด. 50
เลือกแบบ ภ.ง.ด. 51 : ในเมนูยื่นแบบออนไลน์ ให้เลือกแบบ ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด. 51)
กรอกข้อมูลในแบบ : กรอกข้อมูลของกลางปี (สัดส่วนกำไรครึ่งปี รายการลดหย่อน ฯลฯ) ตามที่แบบกำหนด
ยืนยันและส่งแบบ : ตรวจสอบข้อมูลแล้วกดยืนยันการส่งแบบ ระบบจะคิดภาษีล่วงหน้าที่ต้องชำระให้ และแสดงเลขอ้างอิงการยื่นแบบ
ชำระภาษี : ชำระภาษีที่ระบบแจ้ง (สามารถเลือกชำระพร้อมกับแบบ ภ.ง.ด. 50 ได้ตามข้อแนะนำข้างต้น
สามารถยื่นแบบและชำระภาษีทุกประเภทแบบได้ที่ลิ้งนี้ https://efiling.rd.go.th/
บทลงโทษและการแก้ไขเมื่อผิดพลาด: หากยื่นภาษีเกินกำหนดหรือผิดแบบมีผลดังนี้
ค่าปรับและเงินเพิ่ม : ถ้ามีภาษีต้องชำระแล้วยื่นล่าช้า ต้องเสียค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท และเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ ตัวอย่างเช่น หากยื่นเกินกำหนดภายใน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท เกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท และยังต้องจ่ายเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนตามจริง ถ้ายื่นล่าช้าแต่ไม่มีภาษีต้องชำระ ผู้เสียภาษีจะเสียเพียงค่าปรับ (สูงสุด 2,000 บาท) แต่ไม่มีเงินเพิ่ม
การแก้ไขแบบ (ยื่นเพิ่มเติม) : หากพบว่าเลือกแบบผิด (เช่น ยื่นแบบเกินกำหนด หรือยื่นผิดประเภท) สามารถยื่นแบบ เพิ่มเติม/แก้ไข เพื่อแก้ความผิดพลาดได้. ผู้เสียภาษีควรจัดทำแบบ ภ.ง.ด.ฉบับเพิ่มเติมหรือแบบแก้ไข แล้วนำส่งกรมสรรพากรพร้อมชี้แจงรายละเอียดความผิดพลาด ในกรณียื่นแบบเพิ่มเติมภายในกำหนด จะไม่มีค่าปรับอาญา แต่ถ้ายื่นหลังกำหนด ต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีส่วนที่ชำระเพิ่มเติม
ตัวอย่าง : หากลืมยื่นแบบหรือยื่นผิดจริง (เช่น ยื่น ภ.ง.ด. 90 แทน ภ.ง.ด. 50), ให้เตรียมแบบแก้ไขและติดต่อสำนักงานสรรพากรใกล้บ้านเพื่อนำส่งแบบใหม่ พร้อมชำระภาษีและค่าปรับ/เงินเพิ่มตามที่กฎหมายกำหนด
การยื่นภาษีนิติบุคคลต้องรอบคอบในทุกขั้นตอน ตั้งแต่การจัดทำบัญชี เตรียมเอกสารให้ครบถ้วน ไปจนถึงการเลือกช่องทางยื่นที่เหมาะสม (สำนักงานสรรพากรหรือออนไลน์) เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและบทลงโทษ. โดยทั่วไป แบบ ภ.ง.ด. 51 ยื่นครึ่งปีภายใน 2 เดือน (จากสิ้นครึ่งปีบัญชี) และ แบบ ภ.ง.ด. 50 ยื่นประจำปีภายใน 150 วัน หลังสิ้นรอบบัญชี หากมีการยื่นล่าช้าหรือผิดแบบ ให้รีบดำเนินการแก้ไขโดยยื่นแบบเพิ่มเติมและติดต่อกรมสรรพากรโดยเร็วที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับและค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น
FAQ
การยื่นภาษีนิติบุคคลคืออะไร?
การยื่นภาษีนิติบุคคลคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของบริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือองค์กรตามกฎหมาย โดยมี 2 ช่วงหลัก ได้แก่ ภาษีกลางปี (แบบ ภ.ง.ด.51) และภาษีสิ้นปี (แบบ ภ.ง.ด.50)
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการยื่นภาษีนิติบุคคล?
ช่องทางการยื่นภาษีนิติบุคคลมีกี่แบบ?
จะสมัครใช้งานระบบ e-Filing สำหรับนิติบุคคลได้อย่างไร?
หากยื่นภาษีล่าช้าจะเกิดอะไรขึ้น?
ให้ iACC Professional ดูแลการยื่นภาษีของธุรกิจคุณ
หากคุณเป็นเจ้าของกิจการหรือผู้บริหารนิติบุคคลที่ต้องการความมั่นใจในการ ยื่นภาษี ทั้งแบบ ภ.ง.ด. 50 และ ภ.ง.ด. 51 อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ลดความเสี่ยงจากค่าปรับหรือภาษีย้อนหลัง
มั่นใจในความถูกต้อง โปร่งใส และทันเวลา ให้ iACC Professional เป็นผู้ช่วยด้านภาษีของคุณวันนี้!
โทร: 086-345-0265
อีเมล: sirinya.iacc@gmail.com
