top of page

ภาษีธุรกิจเฉพาะคืออะไร? สิ่งที่คุณควรรู้

รูปภาพนักเขียน: Thanuwat KhumkainamThanuwat Khumkainam

ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ภาษีธุรกิจเฉพาะ

table of content

ภาษีธุรกิจเฉพาะคืออะไร?

ภาษีธุรกิจเฉพาะ เป็นภาษีที่จัดเก็บจากกิจการเฉพาะบางประเภทในประเทศไทย แทนภาษีการค้าที่ถูกยกเลิก โดยเริ่มบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2535 พร้อมกับการเริ่มต้นใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีนี้มุ่งเน้นการเก็บรายได้จากกิจการที่มีลักษณะเฉพาะหรือมีเงื่อนไขเฉพาะที่กฎหมายกำหนดไว้


ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ?

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ได้แก่

  1. บุคคลธรรมดา

  2. คณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

  3. กองมรดก

  4. ห้างหุ้นส่วนสามัญ

  5. กองทุน

  6. องค์กรของรัฐบาล สหกรณ์ และนิติบุคคลอื่นที่กฎหมายกำหนด

หากผู้ประกอบกิจการอยู่นอกราชอาณาจักร บุคคลที่มีหน้าที่เกี่ยวข้องในประเทศไทย เช่น ตัวแทน หรือผู้รับมอบอำนาจ จะต้องรับผิดชอบในการเสียภาษีด้วย


กิจการประเภทใดที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ?

ตัวอย่างกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ได้แก่

  • การธนาคาร ตามกฎหมายธนาคารพาณิชย์

  • ธุรกิจเงินทุนและเครดิตฟองซิเอร์

  • การรับประกันชีวิต

  • การจำนำในโรงรับจำนำ

  • การขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อหากำไร

  • ธุรกิจแฟ็กเตอริง

กิจการอื่นๆ อาจถูกเพิ่มเข้ามาภายใต้กฎหมายหรือพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้อง


อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ

ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจาก ฐานภาษี ซึ่งหมายถึงรายรับก่อนหักค่าใช้จ่ายใดๆ ทั้งสิ้น โดยอัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของกิจการ และยังต้องเสียภาษีท้องถิ่นเพิ่มเติมอีก 10% ของจำนวนภาษีธุรกิจเฉพาะ


ฐานภาษีและอัตราภาษี ธุรกิจเฉพาะ
ฐานภาษีและอัตราภาษี

หน้าที่ของผู้ประกอบกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

  1. จดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ

    • ยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันหลังเริ่มกิจการ

    • ใช้แบบฟอร์ม ภ.ธ.01

  2. ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

    • ยื่นแบบ ภ.ธ.40 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

    • ยื่นรายงานทุกเดือน แม้ไม่มีรายรับในเดือนนั้น

  3. จัดทำรายงานและเก็บรักษาเอกสาร

    • รายงานรายรับและเอกสารที่เกี่ยวข้องต้องเก็บรักษาไว้อย่างน้อย 5 ปี

  4. ออกใบรับเงิน

    • หากได้รับเงินเกิน 100 บาท ต้องออกใบรับเงินให้ผู้ชำระเงิน


การขอคืนภาษีธุรกิจเฉพาะ

ผู้ที่ชำระภาษีเกินหรือผิด สามารถขอคืนได้โดยยื่นคำร้องแบบ ค.10 พร้อมเอกสารที่เกี่ยวข้อง ภายใน 3 ปีหลังจากหมดเขตยื่นแบบแสดงรายการ



ภาษีธุรกิจเฉพาะถือเป็นอีกหนึ่งหน้าที่สำคัญที่เจ้าของกิจการต้องปฏิบัติตาม ไม่ว่าจะเป็นการจดทะเบียน ยื่นแบบแสดงรายการ หรือการเก็บรักษาเอกสารอย่างเหมาะสม การทำความเข้าใจและปฏิบัติตามกฎหมายภาษีจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงปัญหาทางกฎหมายและบริหารกิจการได้อย่างราบรื่น

 


หากคุณต้องการคำปรึกษาด้านภาษี iACC Professional พร้อมให้คำแนะนำและบริการด้านภาษีอย่างครบวงจร ติดต่อเราได้ที่ www.iaccprofessional.com หรือโทร 086-345-0265

ดู 5 ครั้ง
bottom of page